1.個人出租房屋的稅務(wù)處理

設(shè)置星標(biāo)，不錯過當(dāng)日會計稅務(wù)新動態(tài)隨著生活水平提高，有些人可能不止一套房產(chǎn)，進(jìn)而會選擇把閑置的房子或者商鋪出租出去但是在新個稅實施中，房租可以抵扣個稅這一項本來是利好的政策，但卻惹毛了房東有些房東就開始急眼了，“你要申報 ，我就漲租金” ，等等，對于有些房東來說，承租人申報省幾十塊錢的個稅，那房東可能要要交幾百元的房鐵血丹心論壇租費。

2.個人出租房屋應(yīng)納稅額的計算

 有些人就有疑問，個人出租房屋要交哪些稅??？今天就詳細(xì)介紹以下個人出租房屋涉及稅種都有哪些？個人出租房屋是一種應(yīng)稅行為，根據(jù)收取的房屋租金按照規(guī)定納稅頭條君根據(jù)目前稅法規(guī)定整理了一下房屋租賃應(yīng)稅稅種，一共涉及七種稅，分別是：繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。

3.個人出租房屋計稅

就以個人出租房屋來說，包括住房，非住房，如商鋪、寫字樓等，分別介紹各稅的納稅規(guī)定和目前稅收優(yōu)惠政策。對此分別做了兩張表，方便大家預(yù)覽：

4.個人出租房屋涉及的稅種

個人出租房屋

5.個人出租房屋稅款怎么算

個人出租其他不動產(chǎn)（不含住房）那么，我們對鐵血丹心論壇表中具體涉及的稅種稅收優(yōu)惠等展開的來說一說；增值稅一般納稅人不動產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率是9%，小規(guī)模納稅人不動產(chǎn)租賃適用稅率是5%但是個人出租房屋適用的稅率就不同了。

6.個人出租房屋交稅實例

對于個人房屋出租分以下兩種情況：1. 對個人出租房屋，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%2.個人出租其他不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。

7.個人出租房屋計稅依據(jù)

應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%稅收優(yōu)惠：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?a style="color: red;">鐵血丹心論壇，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅。

8.個人房屋出租所得納稅

（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）個體工商戶：1.個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納增值稅稅額應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%2.個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含住房)適用一般計稅方法計稅的，稅率為9%;個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含住房)適用簡易計稅方法計稅的，征收率為5%。

9.個人出租房屋繳納稅款

應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%稅收優(yōu)惠：2019年1月1日至2021年12月31日期間，個體工商戶中的小規(guī)模納稅人合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30鐵血丹心論壇萬元）的，免征增值稅，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，租賃房屋收入免征增值稅。

10.個人出租房屋涉及的稅

 對于免征增值稅，開具也發(fā)票也只能開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票城建稅城建稅是跟著增值稅走的，按規(guī)定減免增值稅的，同時減免城建稅教育費附加；無論個人出租的住房，出租其他不動產(chǎn) ，城建稅、附加稅：根據(jù)實際繳納的流轉(zhuǎn)稅計算相應(yīng)的城建稅（7%、5%、1%）及教育費附加（3%）、地方教育費附加（2%）。

稅收優(yōu)惠：財稅〔2019〕13號規(guī)定，享受最高50%的減征房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋對計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征鐵血丹心論壇收對一種財產(chǎn)稅按照房屋不同對類型，計征稅率也不同：1.對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

2.個人出租其他不動產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%稅收優(yōu)惠：按財稅【2019】13號規(guī)定，享受最高50%對減征城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用稅，是指在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定由土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的一種稅賦。

由于土地使用稅只在縣城以上城市征收，因此也稱城鎮(zhèn)土地使用稅對于個人出租房屋也分兩種兩種情況：1.對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅2.城鎮(zhèn)土地使用稅：個人出租其他不動產(chǎn)（不含住房），只要在鐵血丹心論壇城鎮(zhèn)土地使用稅開征范圍內(nèi)的，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

印花稅在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照條例的規(guī)定繳納印花稅對此房屋和其他不動產(chǎn)區(qū)分：1.對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

2.個人出租其他不動產(chǎn)（不含房屋）：按照財產(chǎn)租賃合同繳納印花稅，稅率為1‰；稅額不足1元，按1元貼花個人所得稅個人所得稅法中財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

財產(chǎn)包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率1.對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自20鐵血丹心論壇01年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅2.個人出租房屋取得的租金收入應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。

財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為：(一)財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費納稅義務(wù)人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設(shè)基金、國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。

(二)向出租方支付的租金(三)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止(四)稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上鐵血丹心論壇的，減除百分之二十的費用。

個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除舉例說明：小王出租個人住房取得月租金收入20000元那么實際應(yīng)該繳納的稅分別是：1，應(yīng)納增稅為0； 月租金未超過不含稅收入10萬元的，免征增值稅。

2，城建稅，附加費這些都是依據(jù)應(yīng)納增值稅額計算的如果應(yīng)納增值稅為0，那么城建稅，附加費這些也為 0；3，房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅=（收入-實繳增值稅）x 4% x 50% = 20000 x 4% x 50%=400元。

4，城鎮(zhèn)土地使用稅 與印花稅 ，個人出租住房都是免征的5，個稅 = 收入-實繳增值稅-各項稅費-修繕費 =20000-0-400-80鐵血丹心論壇0=18800 > 4000 ,  所以個稅= 18800 x （1-20%）x 10% =1504 元。

基本上個人出租住房和非住房涉及的稅費就是上面說的7種對于個人出租房屋，可以采用綜合征收率繳納稅款，繳納該筆稅款后不再涉及其他稅款不同地區(qū)對綜合的綜合征收率不一，需咨詢各地稅務(wù)機(jī)關(guān)或者也可以按照上面分項預(yù)繳。

內(nèi)容來源：貓叔說稅（會計頭條app入駐作者）對于上述內(nèi)容有什么疑問或者有關(guān)會計稅務(wù)問題歡迎在公眾號評論留言，我會一一回復(fù)大家的。資金模塊玩不轉(zhuǎn)？直播課來了